Einkommensteuer + Soli + Kranken-/Pflegeversicherung | Tarif und Freibeträge 2026
Die Beamtenpension ist, anders als die gesetzliche Rente, in voller Höhe
steuerpflichtig; abgezogen werden nur der Versorgungsfreibetrag
(je nach Jahr des Ruhestandsbeginns, 2026er Kohorte: 12,8 %, max. 960 € plus 288 € Zuschlag)
und kleine Pauschbeträge. Dazu kommt die Kranken- und Pflegeversicherung, als Pensionär
meist privat mit Beihilfe oder freiwillig gesetzlich zum vollen Beitragssatz. Der Rechner
zeigt, was monatlich übrig bleibt.
€
Bestimmt den Versorgungsfreibetrag
Versorgungsfreibetrag + Zuschlag (Kohorte 2026)1.248,00 € / Jahr
Zu versteuerndes Einkommen (nach Pauschbeträgen + Vorsorge)31.752,00 €
Steuern/Monat (ESt 4.716,00 € p.a.)−393,00 €
KV (612,50 €) + PV (126,00 €)−738,50 €
Netto-Pension / Monat2.368,50 €
Jahressteuer-Näherung (Einzelveranlagung, keine weiteren Einkünfte, Basisbeiträge voll als Vorsorgeaufwand angesetzt); der Lohnsteuerabzug der Versorgungsstelle kann monatlich leicht abweichen. Bei PKV ist steuerlich nur der Basistarif-Anteil der Prämie abziehbar, hier vereinfachend voll angesetzt.
🔭 Was ändert sich 2027? (Stand 13. September 2026)
Einkommensteuertarif 2027 lt. Regierungsentwurf Einkommensteuerreformgesetz 2027 (Kabinett 02.09.2026, Bundestag/Bundesrat stehen aus): Grundfreibetrag 12.564 € (2026: 12.348 €), 42 % ab 70.601 €, 45 % bereits ab 250.000 € und neuer Spitzensatz 47 % ab 280.000 € zu versteuerndem Einkommen; 2028: Grundfreibetrag 12.900 €.
Versorgungsfreibetrag (§ 19 Abs. 2 EStG) bei Versorgungsbeginn 2027: 12,4 % der Bezüge, höchstens 930 €, plus Zuschlag 279 € (2026: 12,8 %/960 €/288 €) – der Prozentsatz sinkt seit dem Wachstumschancengesetz nur noch um 0,4 Punkte je Jahr.
Bund: Die Übertragung des TVöD-Abschlusses (+3,0 % zum 01.04.2025, +2,8 % zum 01.05.2026) auf Besoldung und Versorgung wird als Abschlag gezahlt; das Besoldungsanpassungsgesetz steht aus. Die nächste Anpassung folgt der TVöD-Tarifrunde 2027 (Verhandlungen ab 09.04.2027).
Das Ruhegehalt beträgt 1,79375 % der ruhegehaltfähigen Dienstbezüge je Jahr
ruhegehaltfähiger Dienstzeit, höchstens 71,75 % (§ 14 BeamtVG); den Höchstsatz
erreicht man also nach 40 Dienstjahren. Bei vorzeitigem Ruhestand mindert sich das
Ruhegehalt um 3,6 % pro Jahr des früheren Beginns (Versorgungsabschlag). Maßgeblich sind
die Bezüge der letzten Besoldungsgruppe, die Werte liefern die
Besoldungsrechner.
Pension vs. Rente: die drei großen Unterschiede
Besteuerung: Die Pension ist voll steuerpflichtiger Arbeitslohn (nur Versorgungsfreibetrag + 102 € Pauschbetrag); die gesetzliche Rente geht 2026 nur mit ihrem Besteuerungsanteil in die Steuer ein.
Krankenversicherung: Rentner kommen meist in die günstige Krankenversicherung der Rentner (halber Beitragssatz plus Zuschuss); Pensionäre zahlen die PKV-Prämie (mit erhöhter Beihilfe von in der Regel 70 %) oder als freiwillig Versicherte den vollen GKV-Beitrag allein.
Niveau: Dafür liegt die Pension mit bis zu 71,75 % der letzten Bezüge deutlich über dem Rentenniveau, netto bleibt trotz höherer Abzüge meist mehr.
Beispielrechnung 2026
Brutto-Pension 3.500 €, Ruhestandsbeginn 2026, freiwillig gesetzlich versichert
(Zusatzbeitrag 2,9 %, ohne Kinderlosenzuschlag), keine Kirchensteuer:
Versorgungsfreibetrag 960 € + 288 € Zuschlag, zu versteuern bleiben 31.500 €
(nach Abzug der KV/PV-Beiträge von 759,50 €/Monat als Vorsorgeaufwand).
Einkommensteuer: 4.643 € im Jahr (387 €/Monat), Soli: 0 €.
Netto: rund 2.354 € im Monat.
❓ Häufig gestellte Fragen
Wird die Beamtenpension voll versteuert?
Ja, Versorgungsbezüge sind voll steuerpflichtige Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit. Abgezogen werden der Versorgungsfreibetrag samt Zuschlag (abhängig vom Jahr des Ruhestandsbeginns, § 19 Abs. 2 EStG) sowie 102 € Werbungskosten-Pauschbetrag; der Freibetrag schmilzt für neue Jahrgänge bis 2058 auf null ab.
Wie hoch ist der Versorgungsfreibetrag 2026?
Für Pensionäre mit Ruhestandsbeginn 2026: 12,8 % der Versorgungsbezüge, höchstens 960 € im Jahr, plus 288 € Zuschlag. Wer früher in den Ruhestand ging, behält die höheren Werte seiner Kohorte dauerhaft (z.B. Beginn 2020: 16 %, max. 1.200 € + 360 €).
Was zahlen Pensionäre für die Krankenversicherung?
Die meisten sind privat versichert: Im Ruhestand steigt der Beihilfesatz in der Regel auf 70 %, die PKV-Restkostenprämie sinkt entsprechend. Freiwillig gesetzlich Versicherte zahlen dagegen den vollen Beitragssatz (14,6 % plus Zusatzbeitrag plus Pflegeversicherung) auf die Pension bis zur Beitragsbemessungsgrenze, ohne Arbeitgeber- oder Kassenzuschuss.
Wie viel Pension bekommt man maximal?
Höchstens 71,75 % der ruhegehaltfähigen Dienstbezüge (§ 14 BeamtVG), erreicht nach 40 Dienstjahren mit 1,79375 % pro Jahr. Bei vorzeitigem Ruhestand gilt ein Abschlag von 3,6 % pro Jahr, maximal je nach Fallgruppe begrenzt.
Fällt auf die Pension Solidaritätszuschlag an?
Nur bei hohen Pensionen: Der Soli wird 2026 erst erhoben, wenn die Einkommensteuer 20.350 € (Einzelveranlagung) übersteigt, das entspricht Pensionen weit jenseits üblicher Versorgungsbezüge. Für die große Mehrheit der Pensionäre beträgt er 0 €.
Gibt es eine Beamtenpensionen-Tabelle (brutto/netto)?
Eine amtliche Netto-Tabelle existiert nicht, denn die Pension hängt von drei individuellen Größen ab: den ruhegehaltfähigen Dienstbezügen (letzte Besoldungsgruppe und -stufe), dem Ruhegehaltssatz (1,79375 % je Dienstjahr, maximal 71,75 % nach 40 Jahren, § 14 BeamtVG) und den Abzügen (Lohnsteuer nach Versorgungsfreibetrag, PKV-Beitrag – keine Sozialversicherung). Brutto-Tabellen lassen sich daher aus den Besoldungstabellen ableiten: Ein Beamter A 13 Endstufe mit 40 Dienstjahren erhält z. B. 71,75 % seines letzten Grundgehalts. Das persönliche Netto daraus liefert der Rechner oben – er ersetzt die Tabelle, weil er Steuer und Freibeträge jahrgangsgenau berücksichtigt.
Quellen: § 14 BeamtVG; § 19 Abs. 2, § 32a EStG (Tarif 2026, Grundfreibetrag 12.348 €);
§ 3 SolzG; § 55 SGB XI; SV-Rechengrößen 2026, jeweils gesetze-im-internet.de.
Jahressteuer-Näherung ohne weitere Einkünfte. Stand: Juli 2026. Keine Steuerberatung.