Pflegepauschbetrag-Rechner

Der Pflege-Pauschbetrag richtet sich nach dem Pflegegrad der gepflegten Person (§ 33b Abs. 6 Satz 3 EStG): 600 € bei Pflegegrad 2, 1.100 € bei Pflegegrad 3 und 1.800 € bei Pflegegrad 4 oder 5. Ist die Person hilflos (Merkzeichen H), gibt es die 1.800 € unabhängig vom Pflegegrad. Bei Pflegegrad 1 gibt es keinen Pauschbetrag. Die Beträge gelten seit dem Veranlagungszeitraum 2021 und sind unverändert; sie sind Jahresbeträge und werden nicht gezwölftelt.

Der Pauschbetrag ist kein Steuerabzug, sondern mindert das zu versteuernde Einkommen. Die Ersparnis hängt deshalb vom persönlichen Grenzsteuersatz ab. Bei 45.000 € zu versteuerndem Einkommen (Grundtarif 2026) spart der Pauschbetrag für Pflegegrad 3 rund 365 €, der für Pflegegrad 4/5 rund 595 € – inklusive Solidaritätszuschlag. Bei 20.000 € Einkommen sind es 270 € bzw. 439 €, bei einem Ehepaar mit 80.000 € gemeinsam 346 € bzw. 566 €. Kirchensteuer erhöht die Ersparnis um 8 bzw. 9 % der Einkommensteuerdifferenz.

Nur, wenn Sie das Pflegegeld nicht für sich behalten. Voraussetzung ist, dass Sie für die Pflege keine Einnahmen erhalten (§ 33b Abs. 6 Satz 1 EStG). Leitet die pflegebedürftige Person ihr Pflegegeld an Sie weiter, ist das eine Einnahme – es sei denn, Sie verwenden es nachweislich vollständig für die Pflege, etwa für Pflegehilfsmittel, Fahrtkosten oder Zuzahlungen. Unschädlich ist ausdrücklich das Pflegegeld, das Eltern für ihr behindertes Kind erhalten (Satz 2). Beiträge der Pflegekasse zur Rentenversicherung sind keine Einnahmen.

Dann wird der Pauschbetrag durch die Zahl der Pflegepersonen geteilt, die die Voraussetzungen erfüllen (§ 33b Abs. 6 Satz 9 EStG). Pflegen zwei Geschwister ihre Mutter mit Pflegegrad 4, bekommt jedes Kind 900 €. Entscheidend ist nicht, wie viel jeder tatsächlich pflegt, sondern wie viele Personen den Pauschbetrag beanspruchen. Wer die Pflege allein trägt, sollte deshalb vermeiden, dass ein nur gelegentlich helfender Angehöriger ebenfalls den Pauschbetrag beantragt.

Der Pauschbetrag gilt anstelle des Abzugs tatsächlicher Kosten nach § 33 EStG; beides zusammen geht nicht. Tatsächliche Kosten lohnen sich nur, wenn sie nach Abzug der zumutbaren Belastung (1 bis 7 % des Gesamtbetrags der Einkünfte, je nach Kinderzahl und Familienstand) höher sind als der Pauschbetrag. Bei 45.000 € Einkommen ohne Kinder liegt die zumutbare Belastung bei rund 2.550 €; erst darüber wirken Kosten. Der Rechner vergleicht beide Wege, wenn Sie Ihre nachgewiesenen Kosten eingeben. Vorteil des Pauschbetrags: keine Belege nötig.

Ja, für alle noch offenen Steuerjahre. Wer nicht zur Abgabe verpflichtet ist, kann die Erklärung vier Jahre rückwirkend abgeben – für 2022 also noch bis Ende 2026. Bereits bestandskräftige Bescheide lassen sich nur innerhalb der Einspruchsfrist von einem Monat ändern. Der Pauschbetrag wird in der Anlage Außergewöhnliche Belastungen eingetragen; seit 2021 ist die Steuer-Identifikationsnummer der gepflegten Person anzugeben. Für Jahre bis 2020 galten noch die alten Regeln: 924 € und nur bei Hilflosigkeit oder Pflegegrad 4/5.

Ein ambulanter Pflegedienst neben Ihrer eigenen Pflege ist unschädlich, solange Sie selbst persönlich und nicht nur gelegentlich pflegen. Lebt die Person dagegen in einem Pflegeheim, fehlt in der Regel die persönliche Pflege in Ihrer oder ihrer Wohnung – dann gibt es keinen Pauschbetrag. Besuche und Organisation reichen nicht. Heimkosten, die Sie für Angehörige tragen, können stattdessen als Unterhaltsleistungen (§ 33a EStG) oder außergewöhnliche Belastung (§ 33 EStG) abziehbar sein.