Zu versteuerndes Einkommen Rechner

In fünf Schritten nach § 2 EStG: Vom Bruttoarbeitslohn ziehen Sie die Werbungskosten ab, mindestens den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 €, und addieren weitere Einkünfte. Das ist die Summe der Einkünfte. Nach Altersentlastungsbetrag und Entlastungsbetrag für Alleinerziehende bleibt der Gesamtbetrag der Einkünfte. Davon gehen die Sonderausgaben ab, vor allem Renten-, Kranken- und Pflegeversicherung, sowie außergewöhnliche Belastungen über der zumutbaren Belastung: Das ist das Einkommen. Ziehen Sie noch die Freibeträge für Kinder ab, falls sie günstiger sind als das Kindergeld, haben Sie das zu versteuernde Einkommen. Beispiel: 45.000 € Brutto, ledig, ohne Kinder ergeben 2026 ein zvE von 34.689 €.

Das Brutto ist Ihr Arbeitslohn vor allen Abzügen. Der Gesamtbetrag der Einkünfte ist die Summe Ihrer Einkünfte nach Werbungskosten, gemindert um Altersentlastungs- und Entlastungsbetrag; nach ihm richten sich die zumutbare Belastung und die Spendengrenze von 20 %. Das zu versteuernde Einkommen liegt noch tiefer, weil Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen und gegebenenfalls Kinderfreibeträge abgezogen sind. Nur auf das zvE wendet das Finanzamt den Einkommensteuertarif an. Bei 45.000 € Brutto (ledig) sind es 43.770 € Gesamtbetrag der Einkünfte und 34.689 € zvE.

In der Berechnung des Einkommensteuerbescheids: Nach den Einkünften, dem Gesamtbetrag der Einkünfte, den Sonderausgaben und dem Einkommen folgt die Zeile „zu versteuerndes Einkommen“. Daraus ermittelt das Finanzamt die tarifliche Einkommensteuer. In der Steuererklärung tragen Sie das zvE nicht selbst ein, es ergibt sich aus Ihren Angaben. Für Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer rechnet das Finanzamt immer mit abgezogenen Kinderfreibeträgen, deshalb kann der Bescheid dafür eine niedrigere Bemessungsgrundlage ausweisen.

Nein. Das Finanzamt zieht die Freibeträge für Kinder (2026: 9.756 € je Kind bei Ehepaaren, 4.878 € je Elternteil) nur ab, wenn sie mehr Steuer sparen, als das Kindergeld bringt: 3.108 € im Jahr je Kind, bei getrennt veranlagten Eltern je Elternteil die Hälfte. Das prüft es für jedes Kind einzeln. Bei Ehepaaren mit einem Kind lohnt sich der Freibetrag 2026 erst ab einem Einkommen von 86.050 € (zvE vor Kinderfreibeträgen), bei Alleinstehenden mit halbem Freibetrag ab 43.025 €. Darunter bleibt es beim Kindergeld, und im zvE stecken keine Kinderfreibeträge. Für Soli und Kirchensteuer werden sie dagegen immer abgezogen.

Bei 50.000 € Brutto, ledig, ohne Kinder, gesetzlich versichert und nur mit Pauschbeträgen liegt das zu versteuernde Einkommen 2026 bei 38.684 €: 50.000 € minus 1.230 € Arbeitnehmer-Pauschbetrag minus 10.050 € Vorsorgeaufwendungen minus 36 € Sonderausgaben-Pauschbetrag. Darauf fallen 6.796 € Einkommensteuer an. Verdient bei einem zusammen veranlagten Ehepaar nur ein Partner die 50.000 €, sind es 38.648 € zvE und im Splittingtarif 2.808 € Steuer.

Ja, seit 2026. Nach § 9a Satz 3 EStG, eingefügt durch das Steueränderungsgesetz 2025, werden Gewerkschaftsbeiträge neben dem Pauschbetrag von 1.230 € berücksichtigt. Wer 300 € Beitrag zahlt und sonst keine Werbungskosten hat, zieht 1.530 € ab. Für alle übrigen Werbungskosten gilt weiter: Der Pauschbetrag wird nur angesetzt, wenn die tatsächlichen Kosten niedriger sind.